Deducciones fiscales I+D+i

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Las deducciones fiscales asociadas a la realización de proyectos de Investigación y Desarrollo (I+D) e Innovación Tecnológica (IT) permiten reducir el pago de Impuesto sobre Sociedades hasta en un 42% de los gastos efectuados. Es un instrumento de financiación muy flexible ya que depende del desempeño en materia de I+D+I de las entidades, se calcula de manera individualizada para cada ejercicio fiscal y no está limitado ni por presupuesto ni por procesos de evaluación en concurrencia competitiva. 

¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i ?

Es un incentivo fiscal, regulado en el Artículo 35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades del que puede beneficiarse todas aquellas entidades que realizan actividades innovadoras. Sin importar su facturación, tamaño o sector de actividad, las deducciones fiscales por actividades de I+D+I permiten reducir el pago del Impuesto sobre Sociedades.

Para aquellas empresas que, por insuficiencia de cuota, no puedan aplicar de manera efectiva deducciones fiscales por actividades de I+D+I, la normativa fiscal contempla mecanismos que permiten monetizar la deducción (cash back o aplicación fuera de límite) con el fin de que el impacto del incentivo como elemento dinamizador de las actividades de innovación sea real.

¿Las deducciones por I+D+i son compatibles con subvenciones y/o ayudas?

Las deducciones por actividades de I+D+I son compatibles con las ayudas que se reciban para las mismas actividades que son objeto de deducción. Únicamente será necesario restar de la base de la deducción las subvenciones reconocidas como ingreso.

Asimismo, para aquellas empresas que dispongan del sello de Pyme Innovadora, también resultarán compatibles la aplicación de bonificaciones en cuotas a la Seguridad Social del personal investigador y las deducciones por actividades de I+D+I, incluso cuando se apliquen sobre los mismos trabajadores.

¿Qué actividades pueden generar esta deducción?

La normativa fiscal contempla dos tipos de actividades 

Suponen el desarrollo de nuevos productos, tecnologías, procesos, o mejoras sustanciales de los existentes que trascienden el estado del arte. La deducción, oscila entre el 25 y el 42% de los gastos en los que se incurra en un ejercicio fiscal para el desarrollo de proyectos. Adicionalmente, existen deducciones adicionales que permiten elevar ese porcentaje hasta el 59% 

Suponen el desarrollo de nuevos productos, tecnologías, procesos, o mejoras sustanciales de los existentes- para la propia compañía que los desarrolla. En este caso, la deducción es del 12% de los gastos para el desarrollo de los proyectos.

En Euro-Funding asesoramos desde hace más de 20 añosen la definición de estrategias fiscales para maximizar el retorno de las deducciones haciendo uso de los instrumentos de seguridad jurídica que la normativa fiscal contempla: Informes Motivados Vinculantes, Acuerdos Previos de Valoración y Consultas Administrativas.

Reduce vuestro Impuesto sobre Sociedades

Recuerda que para poder gestionar vuestras deducciones fiscales debes tener una sociedad creada y haber desarrollado un proyecto innovador con un presupuesto de más de 175.000 euros.

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    ¿Qué gastos forman parte de la base de deducción?

    Los gastos que pueden ser incluidos en la base de la deducción deben estar directamente relacionados con la ejecución del proyecto, correctamente recogidos en contabilidad y constar individualizados por proyectos. 

    En el caso de proyectos de Investigación y Desarrollo, serán deducibles los gastos asociados a las actividades que supongan: 

    • Investigación para la fabricación de nuevos materiales o productos para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como para la mejora tecnológica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes. 
    • Diseño y elaboración del muestrario para lanzamiento de nuevos productos. 
    • Materialización de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o diseño, así como la creación de un primer prototipo no comercializable y los proyectos de demostración inicial o proyectos piloto. 
    • Creación, combinación y configuración de software avanzado. 

    Para los proyectos de Innovación Tecnológica, focalizados en actividades cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtención de nuevos productos o procesos de producción o mejoras sustanciales de los ya existentes, los  gastos que se incluyan en la base de la deducción deberán corresponderse con alguno de estos conceptos. 

    • Diagnóstico tecnológico
    • Diseño industrial e ingeniería de procesos de producción (se incluyen en esta categoría los gastos de muestrarios) 
    • Adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes licencias, know-how o diseños 
    • Obtención del certificado de cumplimiento de las normas se la serie ISO 9000, GMP o similares 

    ¿Cómo podemos ayudarte en la gestión
    de las deducciones fiscales a la I+D+I?

    Bajo un modelo de remuneración a éxito colaboramos con las empresas para conseguir la máxima deducción fiscal a través de las siguientes fases: 

    • Identificación de proyectos y elaboración de informes técnicos y económicos justificativos 
    • Apoyo en la definición de la estrategia fiscal 
    • Información continuada de cambios normativos o de procedimiento 
    • Evaluación de la compatibilidad con otros incentivos 
    • Soporte en la aplicación de mecanismos de monetización de la deducción 
    • Gestión de certificados para proyectos de I+D+i en entidades acreditadas por ENAC 
    • Gestión y tramitación de Informes Motivados
    • Asistencia en inspecciones de la Administración Tributaria 

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    Desarrollamos una continua labor institucional colaborando con diferentes organismos estatales y autonómicos, agentes económicos, asociaciones sectoriales, escuelas de negocio y Centros Tecnológicos.

    Estas alianzas conllevan diferentes actuaciones conjuntas como la elaboración de Informes sectoriales y la celebración de jornadas en todo el mundo. Nuestra larga trayectoria en el mundo de la financiación pública, nos ha permitido mantener una estrecha relación con la Administración y los organismos que gestionan los diferentes fondos públicos.

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